Universidad Abierta
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PRESUPUESTO DE INGRESOS DE OPERACIÓN DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
ANTONIO JAVIER HERAS MENDOZA
CONTENIDO:
Introducción
Políticas
Etimología de la palabra
presupuesto
Orígenes del presupuesto
Objetivos del presupuesto
Requisitos para un buen
presupuesto
Características del
presupuesto
Procedimientos de
presupuestación cédula I
Presupuesto de ingresos
Referencia general del proceso
de elaboración del presupuesto de ingresos
Definición de premisas
macroeconómicas
Definición de premisas
institucionales
Metodología para la
elaboración del
presupuesto de ingresos de
operación cédula II
Instrucciones de llenado
cédula PIC-II
Comparativo del presupuesto de
operación de ingresos estimados contra reales PICS-I cédula III
Instrucciones de llenado
Elaboración de metas
delegacionales
Presupuesto por delegación
Evaluación y control de las
metas de ingresos delegacionales
Resumen
Marco legal
Bibliografía
Conclusión
INTRODUCCIÓN:
Ante los compromisos que
depara la nueva Ley del Seguro Social, la Dirección de Finanzas y Sistemas ha venido realizando diversas acciones
dirigidas a fortalecer el proceso global de presupuestación y los sistemas de
seguimiento y evaluación, así como esfuerzos para darle mayor racionalidad y
transparencia a la asignación de recursos.
Anteriormente, el proceso de
presupuestación se percibía como una decisión discrecional de las áreas
centrales, que comúnmente atendían a otros criterios además de los de
necesidades y existía una definición poco clara de la metodología.
La elaboración del presupuesto
es un proceso complejo que involucra a la mayoría de las áreas del instituto, y
toma varios meses concretar. Dada la magnitud de los recursos disponibles, el
presupuesto del Instituto Mexicano del Seguro Social representa la herramienta
más importante de política social del gobierno federal en lo relacionado, tanto
a la distribución de recursos, como a la solidaridad de riesgos entre
trabajadores y sus familias.
A partir de 1997 se ha
iniciado un nuevo enfoque de determinación y control del presupuesto. El
proceso de control presupuestal se ha vuelto más estricto, en virtud del
programa de austeridad impulsado por el Gobierno Federal y de las nuevas
disposiciones contables y de autosuficiencia financiera por ramo de seguro
señalados por la nueva Ley del Seguro Social.
Asimismo, se ha impulsado el
proceso de desconcentración de decisiones operativas, basta recordar que el objetivo central que motivó
la creación de las Direcciones Regionales (DREG) a fines de 1995 fue el apoyar dicho proceso de gestión - política contenida en el plan nacional de desarrollo
1995-2000, y reforzar el papel
normativo de las áreas centrales.
Para la implementación del
presupuesto 1998 se realizaron reuniones de trabajo, de información y consulta
a diferentes niveles, destacando entre otras, las siguientes:
·
Se sometió la metodología a consideración de la comisión ejecutiva del
IMSS, siendo aprobada por ésta, atendiendo a sus ventajas y su objetividad.
·
Se visitaron las siete Direcciones Regionales, para que de primera mano,
se conocieran las bases y los resultados arrojados bajo la metodología de
capitación.
·
Se tuvieron reuniones con las direcciones normativas y las Coordinaciones Generales para comentar la nueva mecánica para el
proceso de presupuestación y asignación de recursos, y escuchar sus diferentes
sugerencias.
·
Se sentaron las bases para que se continuara perfeccionando el proceso
de presupuestación; es decir, se partió de la base de que el modelo tendría que
ir incorporando nuevas variables incidentes en la operación, así como
calibrando las variables ya existentes.
Cabe mencionar
que una transferencia de responsabilidad de las áreas centrales hacia las áreas
operativas, sin una transferencia paralela del control del presupuesto, podría
eliminar las ventajas de un sistema centralizado y no conseguir los beneficios
de un sistema desconcentrado por lo que se llegaría a una situación de
descoordinación operativa.
Es imprescindible para las
autoridades centrales del Instituto promover la plena y ordenada
desconcentración del ejercicio presupuestal, aunado a un estricto control y
vigilancia de la normatividad presupuestal por parte de la Dirección de
Finanzas y Sistemas.
Los lineamientos estratégicos
1996-2000, aprobados por la asamblea general, establecen cinco grandes
estrategias:
1) Dos de las cuales
apoyadas directamente por las reglas contenidas en este documento: Ampliación
de la cobertura, al promover que las adecuaciones presupuestales a lo largo del
año favorezca un mayor crecimiento.
2) Hacer congruente
la toma de decisiones con la operación institucional.
3) Desarrollar
formas de servicio adecuadas a las cambiantes necesidades sociales,.
4) Profundizar en
la transformación institucional para la modernización.
5) La contención de
costos e insertar la acción institucional en el nuevo federalismo.
POLÍTICAS:
A la Tesorería General le
corresponde elaborar y difundir el instructivo para la elaboración del Presupuesto de Ingresos, mismo que por ser
de observancia nacional no podrá ser modificado salvo por autorización de Nivel
Central.
La Tesorería General, por
conducto de la Subjefatura de Control del Ingreso, será el órgano responsable
de integrar el presupuesto de ingresos a nivel nacional, en función a los
resultados alcanzados en los últimos ejercicios, así como a las expectativas
salariales y de crecimientos económicos a nivel delegacional.
La Tesorería General tomando
en consideración los lineamientos de las autoridades superiores, definirá
premisas y factores en coordinación con las diferentes jefaturas que participan
anualmente en este proceso y establecerá cifras base tanto del presupuesto de
operación de ingresos como del financiero.
Las delegaciones foráneas y
del valle de México deberán analizar y evaluar las cifras determinadas por la
tesorería general, a efecto de proponer los ajustes que consideren pertinentes.
Dicha atribución implica que
las delegaciones sean responsables de alcanzar las metas que en materia de
emisión y recaudación queden plasmadas en el presupuesto de ingresos y de
justificar sus variaciones.
La Tesorería General tendrá a
su cargo la consolidación y presentación a las autoridades superiores tanto del
Presupuesto anual como de su
seguimiento mensual y bimestral.
ETIMOLOGÍA:
La palabra presupuesto se
compone de dos raíces latinas.
pre = que significa
antes de, o delante de y:
latín español
suponer facio hacer
supusto fictus hecho o
formando
hecho factum
Por lo tanto presupuesto
significa antes de lo hecho.
CONCEPTO:
La palabra presupuesto
adoptada por la economía industrial, es:
“ La técnica de planeación y
predeterminación de cifras sobre bases estadísticas y apreciaciones de hechos y
fenómenos aleatorios” .
Como herramienta de la
Administración significa:
“ La estimación programada, en
forma sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a
obtener por un organismo, en un periodo determinado. “
Presupuesto es un conjunto de
pronósticos referentes a un período precisado.
ORÍGENES DEL PRESUPUESTO:
Se Puede decir que siempre ha
existido en la mente de la humanidad la idea de presupuestar, lo demuestra el
hecho de que los Egipcios hacían estimaciones para pronosticar los resultados
de sus cosechas de trigo, con objeto de prevenir los años de escasez, y que los
romanos estimaban las posibilidades de pago de los pueblos conquistados, para
exigirles el tributo correspondiente.
Sin embargo, no fue sino hasta
fines del siglo XVIII cuando el Presupuesto comenzó a utilizarse como ayuda en
la Administración Pública, al someterse
el ministro de Finanzas de Inglaterra a la consideración del parlamento, sus
planes de gastos para el período fiscal inmediato siguiente, incluyendo un resumen de gastos del año
anterior, y un programa de impuestos y recomendaciones para su aplicación.
RESUMEN SOBRE ORÍGENES DEL PRESUPUESTO:
Siglo XVIII en Inglaterra.
Acontecimiento:
El ministro de Finanzas
realiza la apertura del Presupuesto, en el que basa sus planes, los gastos posibles y su
control.
1820 Francia y otros Países
europeos: Adoptan un procedimiento de presupuesto para la base gubernamental.
1912 a 1925 E.U.A.
Es la etapa en que se inicia la evolución y madurez de los
presupuestos, ya que la iniciativa privada comienza a observar que puede
utilizar los presupuestos, para controlar mejor sus gastos, en concordancia con
el rápido crecimiento económico y de las nuevas formas de organización propias
de la creciente industria; aprobándose la ley del presupuesto nacional, y
estableciéndolo como instrumento de la administración oficial.
Se inicia, ya en forma, la aplicación
de un buen método de planeación empresarial cuya eficacia pronto se hizo
patente, habiéndose integrado, con el correr del tiempo, un cuerpo doctrinal
conocido como control presupuestal.
A partir de esta época se
exportó de América a Europa, básicamente a Francia y Alemania.
1930 Ginebra, Suiza:
Se lleva a efecto el primer
simposium internacional del control presupuestal, integrado por representantes
de 25 países, donde se estructuraron sus principios, para tener así un rango
internacional.
1931 Aparece por primera vez
en México:
Empresas de origen
norteamericano, como la General Motors CO. y después la Ford Motors CO. ,
establecieron la técnica presupuestal .
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO:
1) Previsión.
2) Planeación.
3) Organización.
4) Coordinación o
integración.
5) Dirección
6) Control
PREVISIÓN:
Disponer de lo conveniente
para atender a tiempo las necesidades presumibles. Objetivo:
Tener anticipadamente todo lo
necesario para la elaboración y ejecución del presupuesto.
PLANEACIÓN:
Camino a seguir, con
unificación y sistematización de actividades por medio de las cuales se
establecen los objetivos de la empresa y organización necesaria para
alcanzarlos. Objetivo:
Planificación unificada y
sistematizada de las posibles acciones en concordancia con objetivos.
ORGANIZACIÓN:
Estructuración técnica, de las
relaciones que deben existir entre las funciones, niveles y actividades de los
elementos materiales y humanos de una entidad, con el fin de lograr su máxima
eficiencia dentro de los planes y
objetivos señalados.
El agrupamiento de actividades
equivale a establecer en la entidad divisiones y departamentos, mismos que dan
lugar a elaborar tantos presupuestos como departamentos funcionales existan.
La elaboración de los
presupuestos particulares para cada departamento, permiten apreciar si cada uno
de ellos realiza las funciones establecidas, utilizando en este caso el
presupuesto como elemento para modificar la estructura de la entidad en caso
necesario. Objetivo:
Adecuada, precisa y funcional
estructura de la entidad.
COORDINACIÓN E INTEGRACIÓN
Desarrollo y mantenimiento
armonioso de las actividades de la entidad, con el fin de evitar
situaciones de desequilibrio entre las
diferentes secciones que integran su organización.
La influencia coordinadora de
los presupuestos constituye una ayuda muy valiosa para lograr este equilibrio,
ya que para la elaboración del presupuesto de un departamento, es necesario
basarse o auxiliarse en los otros, de tal manera que se va creando una cadena
de dependencia entre ellos, engranando así todas las funciones de la empresa.
Objetivo:
Compaginación estrecha y
coordinada de todas y cada una de las secciones para que cumplan con los
objetivos de la entidad.
DIRECCIÓN:
Función ejecutiva para guiar o
conducir e inspeccionar o supervisar a los subordinados, de acuerdo con lo
planeado.
El presupuesto es una
herramienta de enorme utilidad para la toma de decisiones, administración por
excepciones, políticas a seguir, visión de conjunto, etc., es decir de lugar,
el presupuesto a una buena dirección. Objetivo:
Ayuda enorme en las políticas
a seguir, tomas de decisiones y visión de conjunto, así como auxilio correcto y
con buenas bases para conducir y guiar a los subordinados.
CONTROL:
Es la acción por medio de la
cual se aprecia si los planes y objetivos se están cumpliendo.
La acción controlada del
presupuesto se establece al hacer la comparación entre este y los resultados
obtenidos, lo cual conduce a la determinación de las diferencias no es una
solución, será necesario analizarlas con objeto de tomar las medidas
convenientes para corregir las deficiencias existentes. Objetivo:
Comparación a tiempo entre lo
presupuestado y los resultados habidos, dando lugar a diferencias analizables y
estudiables, para hacer superaciones y correcciones.
REQUISITOS PARA UN BUEN
PRESUPUESTO:
·
Conocimiento de la empresa
·
Exposición del plan o política
·
Coordinación para la ejecución del plan o política.
·
Fijación del periodo presupuestal.
·
Dirección y vigilancia.
·
Apoyo directivo.
1.- CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA:
Los presupuestos van siempre
ligados al tipo de empresa, a sus objetivos, a su organización, y a sus
necesidades; su contenido y forma varían de una entidad a otra.
EXPOSICIÓN DEL PLAN O
POLÍTICA:
El conocimiento del criterio
de los directivos de la empresa, en cuanto al objetivo que se busca con la
implantación del presupuesto, deberá exponerse en forma clara y concreta por
medio de manuales o instructivos, cuyo propósito será, además de lo anterior,
uniformar el trabajo y coordinar las funciones de las personas encargadas de la
preparación y ejecución del presupuesto, definiendo las responsabilidades y los
límites de autoridad de cada uno de ellos.
COORDINACIÓN PARA LA EJECUCIÓN
DEL PLAN O POLÍTICA:
Debe existir un director del presupuesto que actuara como
coordinador de todos los departamentos que intervienen en la ejecución del
plan.
FIJACIÓN DEL PERIODO
PRESUPUESTAL:
La determinación de este
periodo opera en función de diversos factores, tales como; estabilidad de las
operaciones de la empresa, el periodo del proceso productivo, etc.
DIRECCIÓN Y VIGILANCIA:
Hacer un estudio minucioso de
las diferencias que surjan de la comparación de los datos reales con los
predeterminados, revisar periódicamente las estimaciones y, de ser necesario,
modificarlas en función con la entidad a la que pertenecen. etc.
CARACTERÍSTICAS DEL
PRESUPUESTO:
·
De formulación./ adaptación de la empresa.
·
De presentación./ de acuerdo con las normas contables y económicas.
·
De aplicación./ elasticidad y criterio (derivado de la competencia de
mercado)
PROCEDIMIENTOS DE
PRESUPUESTACIÓN:
El Instituto en su carácter de
organismo desconcentrado del gobierno federal, tiene la obligación de elaborar
y presentar anualmente ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los
diversos presupuestos institucionales para su operación.
Los recursos que maneja
representan el 5.2 % del Producto Interno Bruto y el 13.4 % del Gasto total del poder ejecutivo federal, y son
mayores a los de cualquier secretaría de Estado o cualquier otro organismo del
sector paraestatal. Por ello, resulta
imprescindible que el Instituto presente los procedimientos internos de
asignación de recursos en forma clara y transparente para los rubros de
Ingresos, Gasto, Inversión y Metas.
Adicionalmente, los órganos
superiores del Instituto, tanto a nivel central, como a nivel Regional, tienen
la necesidad de contar con elementos objetivos que les permita proyectar el
caudal de ingresos factibles para el año inmediato siguiente, así como poder
estimar cual será su capacidad de gasto corriente y de inversión que darán
sustento a sus programas de trabajo.
Contar con un marco financiero
y una adecuada estrategia de presupuestación permite decidir la magnitud y
alcance de dichos programas de trabajo para beneficio de los derechohabientes.
El proceso presupuestal del
Instituto se basa en un conjunto de actividades y procesos técnicos
secuencialmente ordenados para conformar e integrar el proceso presupuestal.
Todo esto conlleva a efectuar
una serie de acciones tendientes a la determinación de cifras, tanto en el
Ingreso como en el Gasto, con apego a las disposiciones de la nueva Ley del
Seguro Social. Tal actividad se da inicialmente, una vez fijadas las Cifras
Globales por la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público, comúnmente denominados Pretecho y Techo presupuestal.
Lo anterior hace necesario que
el Instituto determine su composición y conformación a nivel de capítulos de
tal suerte que exista un enlace entre estas cifras y la formulación de los
presupuestos de Ingresos, Gasto e Inversión y Metas.
La Ley del Seguro Social
establece que la Institución debe presentar a la consideración de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público , durante julio, su presupuesto correspondiente
de ingresos, siendo necesario que el estudio se encuentre dentro de los planes
de corto y mediano plazo del Sector Salud y de la Seguridad Social, de acuerdo
con los lineamientos gubernamentales que marcan las directrices sobre las
perspectivas del desarrollo nacional en materia económica, financiera, política
y social.
Con una adecuada programación
del presupuesto, se deben satisfacer los requerimientos de información, tanto
de las autoridades institucionales, como gubernamentales y lograr la
uniformidad en los procedimientos de cálculo y desarrollo presupuestal a fin de
sistematizar su aplicación.
Los elementos del esquema de
presupuestación se agruparon en tres rubros generales que se complementan entre
sí y que son los siguientes:
1) Presupuesto de
Ingresos (Operación y Financiero )
2) Presupuesto de Gastos
3) Presupuesto de
Inversión.
" PRESUPUESTO DE
INGRESOS":
Es una herramienta importante
para procurar el equilibrio financiero
a través de los siguientes programas:
1) Ampliación de la
cobertura
2) Efectividad y
oportunidad en la cobranza
3) Captación de
recursos no tributarios.
Es obligación de las regiones
y de las delegaciones procurar el cumplimiento de las metas de ingresos a
través de estos programas y de otros que señalen las áreas normativas
correspondientes.
Por su parte el papel de las
Subdelegaciones deberá converger a las oficinas de Recaudación de la Dirección
de Afiliación y Cobranza y reducir el
papel de apoyo administrativo de la delegación.
“ PRESUPUESTO DE INGRESOS DE
OPERACIÓN Y FLUJO DE EFECTIVO “ :
Actualmente se manejan dos
clasificaciones del presupuesto de ingresos: presupuesto de operación y
presupuesto de flujo de efectivo.
Ambos comienzan a elaborarse a
partir del mes de junio para presentarse a la consideración de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público en julio, como lo establece la ley. Será
responsabilidad de la Coordinación de Planeación la elaboración de ambos
presupuestos.
Diferencias entre ambos
derivan de:
1) El desfasamiento
que hay entre el ciclo de emisión y el ciclo de recaudación.
2) Las cuotas que
quedan pendientes de pago en el ejercicio (mora del ejercicio).
3) Las cuotas e
ingresos virtuales, que se registran contablemente, pero no se reciben en
efectivo.
4) La recuperación
de cuotas pendientes de años anteriores que solo se consideran en flujo de
efectivo (mora años anteriores)
5) La reversión de
cuotas, que se hace a los patrones de la modalidad 17 las cuales se restan en
el flujo de efectivo solamente.
6) El ajuste de las
cuotas cubiertas por el gobierno federal durante el ejercicio anterior
comparadas con las que debió haber reportado.
REFERENCIA GENERAL AL
PROCESO DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
DE INGRESOS:
El objetivo de esta sección es
documentar el procedimiento que se aplica para la elaboración del presupuesto
anual de la Institución conforme a la Nueva Ley del Seguro Social, a fin de que
la Dirección de Finanzas y Sistemas en su calidad de autoridad normativa
disponga de los elementos necesarios
para evaluarlo y, en su caso, difundirlo en las áreas delegacionales que
deberán conformar los presupuestos de sus respectivas delegacionales atendiendo
al proceso de desconcentración que se está llevando a cabo.
En la elaboración y aprobación
del presupuesto anual de ingresos intervienen la Coordinación de Planeación,
y la Tesorería General de la Dirección
de Finanzas y Sistemas y la Dirección General de Políticas de Ingresos de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
DEFINICIÓN DE PREMISAS
MACROECONÓMICAS:
La Secretaría de Hacienda y
Crédito Público establece las premisas macroeconómicas a partir de las cuales
se calcularán algunos de los indicadores institucionales agregados para el año
correspondiente, (básicamente cotizantes totales, ingreso promedio diario por
cotizante y cuota fija del gobierno federal) estas premisas son:
PREMISAS MACROECONÓMICAS:
·
Crecimiento anual esperado del producto interno bruto real.
·
Incremento a los salarios mínimos.
·
Incremento a los salarios contractuales (esta premisa es calculada por
la Dirección de Planeación quien la somete a consideración de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público).
·
Inflación mensual esperada (Índice Nacional de Precios al Consumidor).
·
Tasas pasivas de intereses.
DEFINICIÓN DE PREMISAS
INSTITUCIONALES:
La Coordinación de Planeación determina las premisas institucionales base
del presupuesto, considerando el marco macroeconómico establecido por la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como la evolución de los
principales indicadores de ingresos.
A continuación se presentan
las premisas que define la Coordinación de Planeación, así como las
responsabilidades de esta:
( A partir del 26 de mayo de
1997 se transfirieron a la Coordinación de Planeación las responsabilidades y
funciones que tenía la Tesorería General en cuanto a la elaboración,
seguimiento y evaluación del presupuesto anual de ingresos).
De ésta forma, el presupuesto
de 1998 se calculó por la Coordinación de Planeación con excepción de los
Productos de Inversión que seguirán determinados por la Tesorería General.
PREMISAS INSTITUCIONALES:
A) Determinar el
crecimiento esperado del Producto Interno Bruto trimestral, con base en el
anual estimado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
B) Calcular la
evolución bimestral de los cotizantes
de las modalidades 10, 13 y 17 con base al Producto Interno Bruto trimestral
determinado.
C) Proyectar la
distribución de los cotizantes totales por rango salarial, proyección para cada
bimestre con base en la evolución histórica.
D) Determinar el
incremento bimestral del ingreso promedio diario por cotizante considerando las
premisas de salario mínimo y salarios contractuales.
E) Calcular el
salario promedio de cotizantes de cada rango
por bimestre.
F) Indicar los días
efectivos de cotización por bimestre.
G) Proyectar la
distribución de los trabajadores del Instituto por rango salarial .
H) Dar a conocer el
salario promedio de cotización de los
trabajadores de la Institución por
rango salarial, por bimestre.
I) Sumarizar los días efectivos de cotización
de los trabajadores del Instituto.
J) Estimar el
número mensual de asegurados de cada esquema modificado (con base en
proyecciones de series de tiempo).
K) Determinar el
Ingreso promedio diario por asegurado de cada esquema modificado (estimación
aproximada con base en el crecimiento del salario mínimo).
L) Ordenar los
factores para distribuir la emisión de esquemas modificados para cada ramo de
seguro, de acuerdo con las primas de financiamiento definidas por la Ley del
Seguro Social o por decretos y acuerdos del H. Consejo Técnico.
M) Con base en lo
anterior, calcular en una primera versión, el Presupuesto de Ingresos de Operación por modalidad y ramo de seguro (
sin Productos de Inversión).
N) Acordar y
validar con la Tesorería General la primera versión del Presupuesto de Ingresos
de Operación por modalidad y ramo de seguro (sin Productos de Inversión).
O) Determinar los
índices de recuperación de la emisión y de la mora de años anteriores, así como
los capitales constitutivos, intereses moratorios y aprovechamientos varios.
P) Elaborar los
Presupuestos de Ingresos Delegacionales, tanto de Operación como de Flujo de
Efectivo.
La Tesorería General tendrá la
función de apoyar a la Coordinación de
Planeación en proporcionarle el presupuesto de productos de inversión.
Una vez integrado el
presupuesto de todo el sistema, la Dirección de Finanzas y Sistemas, por medio
de la Coordinación de Planeación someterá dicho presupuesto a la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público a fines de julio.
A partir de este presupuesto,
se harán tantas versiones como cambios haga la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público a las premisas macroeconómicas.
La versión final del
presupuesto se entregará en el curso de la segunda mitad del mes de octubre,
para ser incluido en el Proyecto de Presupuestación de Egresos de la Federación
y en la Iniciativa de Ley de Ingresos, que presenta en noviembre la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público al H.
Congreso de la Unión.
La integración del presupuesto
se hará con el nivel de detalle definido para el registro contable de las
cuotas y sus accesorios, con base en las estimaciones proporcionadas por la
Coordinación de Presupuestos.
Asimismo, el presupuesto
Institucional de Ingresos deberá formularse a nivel de seguro, con base en lo
devengado y en lo recaudado. Los Productos Financieros se presupuestarán por la
Tesorería General en función de flujo de efectivo estimado por cada seguro y
ramo. Posteriormente, se hará el desglose respectivo a nivel Delegacional.
Los Ingresos por cuenta de
terceros, que reflejan los gastos efectuados por servicios a las AFORES,
INFONAVIT, y aseguradoras, se presupuestarán conjuntamente por las
Coordinaciones de Cobranza, Prestaciones Económicas y la Coordinación de
Presupuestos ,Contabilidad y Evaluación Financiera, atendiendo a los
reglamentos que se expidan al respecto.
La Coordinación de Presupuesto, Contabilidad y Evaluación
Financiera obtendrá las subcuentas de ingresos a fin de que, mediante la
comparación con los resultados observados, se obtenga el control presupuestal.
Los ingresos presupuestados deberán calendarizarse mensualmente.
EL Presupuesto de Ingresos en
sus acciones ha adquirido en nuestros días un significado importante dado que
sus resultados permitirán a las autoridades del Instituto, decidir sobre las
medidas y programas que pueden emprenderse en beneficios de la población
asegurada.
METODOLOGÍA PARA LA
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS DE OPERACIÓN:
ACOTACIONES:
Para conformar el Presupuesto
de Ingresos de operación, se determinan cinco grandes rubros, cuya suma da el
monto total de los recursos financieros/ contables del Instituto.
·
Emisión de Cuotas Obrero-Patronal
de todas las modalidades de aseguramiento.
·
Emisión de cuotas a cargo del Gobierno Federal.
·
Aportaciones de los trabajadores
del Instituto a su fondo de jubilación.
·
Productos de inversión y otros ingresos.
·
Ingresos netos por tiendas, velatorios y centros vacacionales.
Cada uno de los grandes rubros
referidos se integra con los conceptos indicados enseguida:
1) Emisión de Cuotas Obrero
Patronales de todas las modalidades de
aseguramiento.
De modalidades 10, 13 y 17
Para las cuales se elabora
factura de emisión; cuenta con esquema integral de prestaciones, y cotizarán
conforme a la nueva Ley.
MÓDULO 10.- Trabajadores
permanentes y temporales de la ciudad
MÓDULO 13.- Trabajadores
permanentes del campo
MÓDULO 17.- Reversión de
Cuotas por Subrogación de Servicios.
De trabajadores del Instituto.
Modalidad 10
Cuyas aportaciones son
cubiertas por la Institución, cuenta con
esquema integral de prestaciones, y cotiza conforme a la nueva Ley.